由 xytmbj72d@gmail.com 
企业出海的架构安排
- 主题：从海南自由贸易港出发
- 主讲人：张波
- 注册税务师，国际注册会计师，高级会计师
- 中汇税务师事务所
选择“海南自由贸易港”的背景——地理优势
- 改革开放的良好基因
- 生态环境优越
- 区位优势明显
- 区位优势：
亚洲21个国家和地区，4小时飞行圈覆盖47%的全球人口和全球30%的GDP
8小时飞行圈覆盖67%的全球人口
选择“海南自由贸易港”的背景——国家战略
- 世界三大自由贸易港：新加坡、中国香港、阿联酋迪拜
海南优势：
海南的面积约是中国香港的32倍、新加坡的48.8倍、迪拜的8.6倍
开放政策制度优势——六大自由制度
贸易自由：
- “一线”放开，“二线”管住，岛内自由
- 简化进出口流程，减少贸易壁垒，促进贸易自由便利
投资自由：
- 在国内其他地区禁止准入的，在海南可以有条件甚至无条件准入
- 市场准入承诺“非禁即入”，“极简审批”实现企业设立、经营、注销、破产便利化
跨境资金流动自由：
- 开设EF账户，便利企业境内外资金自由流动，银行真实性审核由事前转为事后审查
- 金融业对内对外开放政策首先在海南实施，支持建设国际能源、航运、产权、股权等交易场所，加快发展结算中心
特殊税收制度安排
零关税：
- 全面实施“零关税”免征关税、增值税和消费税
- 货物出入境，对鼓励类产业在海南自贸港加工增值超30%（含）的货物进入内地免征进口关税
低税率：
- 鼓励类产业企业，按15%征收企业所得税
- 高端人才和紧缺人才，15%征收个人所得税
- 旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，新增境外直接投资所得，免征企业所得税
- 新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，允许一次性税前扣除或加速折旧和摊销
简税制：
- 企业所得税、个人所得税、销售税、物业税、资源税、环保税、印花税7种
- 2025年政府工作报告“加快推进海南自由贸易港核心政策落地”
海南自贸港重点园区
- 洋浦经济开发区
- 博鳌乐城国际医疗旅游先行区
- 海口江东新区
- 海口国家高新技术产业开发区
- 海口综合保税区
- 三亚崖州湾科技城
- 三亚中央商务区
- 文昌国际航天城
- 陵水黎安国际教育创新试验区
- 海南生态软件园
- 海口复兴城互联网信息产业园
- 东方临港产业园
- 临高金牌开发区
从海南到中东——卡塔尔（多哈）
税制：
- 企业所得税（CIT）：一般企业税率为10%，石油和天然气行业按特许权协议征税（10%-35%）。外资企业优惠：部分行业（如科技、教育）可申请5年免税期或低税率。
- 增值税（VAT）：暂未实施增值税。原计划2023年实施，暂推迟至2025年，预计税率5%（与海合会协调）。
- 其他税种：关税：基本税率5%，烟酒附加税100%；社会保险：雇主承担本地员工工资的10%；预提税：仅对非居民企业征收（股息0%、服务费5%）。
从海南到中东——投资架构
海南与境外投资目的地如何结合：
- 以实践中成都某装备制造企业的投资架构为例
从海南到中东——投资建议
沙特阿拉伯：
- 适合能源、基建领域，对中资较为欢迎。
- 需关注区域总部政策及高增值税对成本的影响。
- 税务监管机制相对完善，监管力度较高，需注意税务合规性。
- 涉税问题发生时能提供完善的解决机制，但应对需较高的专业水准。
阿联酋：
- 税收协定覆盖率高，税制简单，适合作为投资中转地。
- 优先选择自由区（如IFC、ADGM），规避内陆地区高税负，自由区内税务监管力度中等。
- 需注意2025年全球最低税政策对阿联酋的冲击。
卡塔尔：
- 低企业税+宽松外资政策，适合科技、可再生能源企业。
- 税收监管力度最低
- 需注意2025年开始实施增值税的预期风险。
选择“海南自由贸易港”的背景——阶段目标
第一阶段：2025年
- 初步建立以贸易自由便利和投资自由便利为重点的自由贸易港政策制度体系
第二阶段：2035年
- 自由贸易港制度体系和运作模式更加成熟，以自由、公平、法治、高水平过程监管为特征的贸易投资规则基本构建，成为我国开放型经济新高地
第三阶段：本世纪中叶
- 全面建成具有较强国际影响力的高水平自由贸易港
以上是会议PPT的整理内容，涵盖了企业出海的架构安排、海南自由贸易港的地理优势和国家战略、开放政策制度优势、特殊税收制度安排、重点园区、从海南到中东的投资建议和投资架构，以及选择“海南自由贸易港”的阶段目标等多个方面。